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限售股解禁到期 大股东如何更快更多的拿到现金?

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原标题:限售股解禁到期 大股东如何更快更多的拿到现金?

大股东减持一直是资本市场的热门话题,对于拥有这世界上20%财富的那些人,他们很可能不是真正了解“限售股解禁”后的操作方法,针对这些上市公司大股东限售股的问题,中新航搜集和整理了相关有价值的知识,希望大股东们可以快速使自己的资产增值!

一、什么是限售股?

股票上市的时候会限制一部分股东把手上的股票出售,这样做是为了维持股票价格的稳定和使公司对股票拥有掌控权,这部分限制出售的股票一般为公司员工所持有。一般限制期为一年到三年,视公司情况而定,在期限过后,这部分股票就可以上市流通,这个时候就叫限售股解禁。

据有关数据统计,从2016年12月份开始,截至到2月15日,A股市场共有108家公司的大股东实施了278次减持,总市值涉及320亿元,而且不乏减持比例占总股本5%以上的大幅减持。

仅2月份的8个交易日,就有涉及27家上市公司,总市值为14.9亿元的减持。

二、减持制度存“漏洞”

目前,A股市场在减持方面已在证券法等法律法规方面有了具体的制度安排,主要监管措施是2016年1月9日实施的《上市公司大股东、董监高减持股份的若干规定》。

但是,重要股东可以通过大宗交易、协议转让等方式,轻松绕过“上市公司大股东在三个月内通过证券交易所集中竞价交易减持股份的总数,不得超过公司股份总数的百分之一”等监管规定,在短期内大幅减持,甚至进行清仓式抛售。

案例1、江苏文峰集团有限公司(简称文峰集团)于2014年12月22日签署协议,转让其持有的文峰大世界连锁发展股份有限公司(简称文峰股份)11,000万股股权(占上市公司总股本的14.88%)给陆永敏,双方协商确定的转让价款总额为人民币86,350万元。经查,该股权转让实际是以自然人陆永敏的名义代文峰集团持有。文峰集团、陆永敏是股份代持事项的直接参与者与信息披露义务人,均未按照相关规定及时披露。

案例2、湖北洋丰股份有限公司(现已更名为湖北洋丰集团股份有限公司,简称洋丰股份)于2014年8月6日至8月18日通过其实际控制4只资管产品以大宗交易方式承接中国恒天集团有限公司(简称恒天集团)减持的湖北新洋丰肥业股份有限公司(简称新洋丰)股票,截至8月18日合计持有新洋丰6.65%的股份。此后其中2只资管产品分别于2014年12月4日至17日和2014年11月3日至7日将持有的“新洋丰”陆续全部卖出,实际获利约9000万元。洋丰股份在承接新洋丰股份合计达到5%时,未按照相关规定进行披露,构成信息披露违法。

三、个人转让限售股,要交多少个人所得税?如何计算?

个人限售股减持征收个人所得税:国家财政部于2009年12月31日发布了《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》,内容要点汇总如下:

1、自2010年1月1日起,对个人转让限售股取得的所得,按照“财产转让所得”,适用20%的比例税率征收个人所得税

2、个人转让限售股,以每次限售股转让收入,减除股票原值和合理税费后的余额,为应纳税所得额

应纳税所得额=限售股转让收入-(限售股原值+合理税费)

应纳税额=应纳税所得额×20%

限售股转让收入,是指转让限售股股票实际取得的收入

限售股原值,是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用

如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的,深圳私家侦探,不能准确计算限售股原值的,主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

合理税费,是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。

多次取得限售股的,成本=分次取得限售股的加权平均成本=(第一次取得限售股的每股成本原值×第一次取得限售股的股份数量+……+第n次取得限售股的每股成本原值×第n次取得限售股的股份数量)÷累计取得限售股的股份数量。

合理税费=转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。

如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的,不能准确计算限售股原值的,主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

四、大股东最关心的限售股减持税收优惠政策有哪些?

各地方政府为了留住本地区的限售股,同时吸引外地区的限售股来本地抛售,纷纷出台个人限售股减持的税收优惠政策

税收优惠的范围为限售股股东缴纳的个人所得税的地方留存部分的若干比例

X%:地方留存部分的返还比例,根据各地政策不同而不同

例如台州地区的返还比例为70%,则实际税收返还额:

实际税收返还额=应纳税所得额*20%*32%*70%

有些地方为了鼓励券商开展大小非减持业务,会奖励一定比例的退税额给营业部,营业部可以将这部分退税比例作为吸引客户的筹码,或者为营业部创收。

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某企业A股东和B股东所持有的股权于2016年12月1日解禁,A股东和B股东决定减持同等数量的股权,减持完成后A股东和B股东的个人所得税应缴纳总额均为1亿元。其中A股东通过其股权托管的内地证券公司进行减持,B股东则将其名下股权转托管至西藏某证券公司进行减持,A股东和B股东实际缴税情况如下:

A股东:实际缴纳税款1亿元;

B股东:先行缴纳税款1亿元,享受西藏财税政策最高返还个人所得税纳税额50%,即获得返还税款5000万元;该笔5000万元实行二次征税,即缴纳5000万元*20%=1000万元,该笔1000万再次享受50%税收返还,即获得返还税款500万元;该笔500万元实行三次征税,即缴纳500万元*20%=100万元,该笔100万再次享受50%税收返还,即获得返还税款50万元;该笔50万元实行四次征税,即缴纳50万元*20%=10万元。三次税收返还共计4440万元,返还比例为44.4%,B股东只需缴纳5560万元税款,相当于实际税率仅为11.12%。

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